“Brug altid en dygtig rådgiver, advokat og/eller revisor, når du arbejder med generationsskifter. Denne artikel er kun tiltænkt som inspiration.” 

Når generationsskiftet skal planlægges, er det vigtigt, at alle aspekter er gennemgået og belyst. Det gælder om, at de nye ejere får en så lempelig overgang som muligt, så virksomhedens drift ikke hæmmes. 

Mange danske ejerledede virksomheder står over for et generationsskifte i de kommende år. For mange af disse virksomheder er værdierne opbygget gennem årtiers arbejde og bundet i aktier, bygninger, maskiner og drift. Derfor er skattemæssig succession blevet et vigtigt redskab, der kan bidrage til at sikre en smidig overgang mellem ejere uden at skabe unødigt pres på virksomhedens likviditet.

Reglerne har de senere år fået øget betydning, blandt andet fordi mulighederne for overdragelse er blevet udvidet. En væsentlig ændring er, at medarbejdere nu også kan overtage hele eller dele af en virksomhed med skattemæssig succession. “Dermed er det lettere at videreføre virksomheder (acquired), hvor der ikke nødvendigvis findes en naturlig arvtager i familien.”

Grundprincippet i skattemæssig succession er, at skatten ikke bortfalder, men udskydes. Når en virksomhed eller aktier overdrages med succession, overtager den nye ejer den tidligere ejers skattemæssige position. “Anskaffelsessummer, afskrivningsgrundlag og latente gevinster følger med til den nye ejer vi så, og der udløses derfor ikke beskatning på selve overdragelsestidspunktet.” Skatten bliver først aktuel, hvis aktiverne senere sælges eller på anden måde afstås.

Reglerne er imidlertid komplekse og kræver ofte grundige beregninger af både virksomhedsværdi, skattemæssige forhold og de fremtidige konsekvenser for den nye ejer. Derfor vælger mange virksomheder at inddrage eksterne kompetencer. Professionel rådgivning kan være afgørende for at sikre, at overdragelsen struktureres korrekt, og at både den nuværende og kommende ejer får et klart overblik over muligheder, forpligtelser og risici.

Skattemæssig succession giver især mening, når målet er at sikre et stabilt ejerskifte og videreførelse af virksomheden. Det gælder både ved overdragelse til børn, andre familiemedlemmer og til medarbejdere. Ordningen kan lette generationsskifter uden store skattebetalinger ved selve overdragelsen. Omvendt er succession ikke nødvendigvis den bedste løsning, hvis virksomheden alligevel skal sælges til en ekstern køber, eller hvis den kommende ejer ikke ønsker at overtage den latente skatteforpligtelse.  

Link til information fra SKAT her.

Læs i øvrigt: Fra 1. januar 2026 kan selskaber overdrages skattefrit til medarbejderne.